Le compte de résultat vous dit si vous gagnez de l'argent. Il ne vous dit pas quand cet argent entre ni quand il sort. Un mois peut être bénéficiaire avec un compte bancaire qui baisse, et l'inverse arrive tout autant.
Le besoin en fonds de roulement fait le pont entre les deux. Il mesure ce qui reste immobilisé en permanence dans vos stocks et vos créances, avant que vos fournisseurs ne rééquilibrent la balance en vous accordant du délai. C'est ce montant qu'il faut avoir de côté pour ne jamais dépendre du service de samedi soir.
Le dossier suit la méthode que j'utilise en audit. Vous relevez quatre données dans vos propres chiffres, vous posez le calcul, et vous obtenez un montant en euros. À partir de là, les décisions se prennent différemment : négocier trente jours de plus chez un fournisseur cesse d'être un détail administratif pour devenir une ligne de trésorerie que vous pouvez chiffrer.