Bilan comptable
Un document que beaucoup de porteurs de projet redoutent avant de l'ouvrir, alors qu'il tient en deux colonnes qui doivent toujours s'équilibrer.
Définition
Le bilan comptable est le document qui recense, à une date précise (généralement la clôture de l'exercice), ce que possède l'entreprise d'un côté (l'actif) et comment ces biens ont été financés de l'autre (le passif). Contrairement au compte de résultat, qui mesure une activité sur une période, le bilan est une photo instantanée du patrimoine. Ses deux colonnes s'équilibrent toujours, d'où son nom.
La structure en deux colonnes
D'un côté l'actif, qui regroupe ce que l'entreprise possède : les immobilisations (matériel de cuisine, agencement, dépôt de garantie), les stocks, les créances clients et la trésorerie disponible. De l'autre le passif, qui indique d'où vient l'argent qui finance ces biens : les capitaux propres apportés par le gérant, les emprunts bancaires et les dettes fournisseurs.
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Julien fait établir le bilan de son restaurant en fin d'exercice.
Ce que la banque regarde dedans
Un banquier ou un expert-comptable qui lit un bilan de restaurant ne s'arrête pas au total. Il regarde surtout la part des capitaux propres par rapport aux dettes, le niveau de trésorerie en fin d'exercice et le poids des immobilisations par rapport à l'ensemble de l'actif.
| Poste | Ce qu'il révèle |
|---|---|
| Capitaux propres faibles face aux dettes | Dépendance forte à l'endettement |
| Trésorerie négative ou proche de zéro | Risque de tension sur les paiements |
| Immobilisations élevées, peu amorties | Investissement de départ lourd, à financer sur la durée |
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Découvrir sur Amazon →Le bilan ne dit rien de la rentabilité d'un restaurant. C'est le compte de résultat qui montre si l'activité gagne ou perd de l'argent sur l'exercice. Le bilan montre, lui, la solidité du patrimoine à un instant donné et sert de base à des calculs comme le BFR.
- Vérifier chaque année que les capitaux propres ne s'érodent pas sous l'effet de pertes accumulées
- Suivre l'évolution des dettes fournisseurs pour repérer un retard de paiement qui s'installe
- Comparer le bilan d'ouverture prévisionnel et le bilan réel après le premier exercice
Questions fréquentes
Quand un restaurant doit-il établir un bilan comptable ?
À la clôture de chaque exercice comptable, en général une fois par an, sauf changement de date en cours d'activité.
Le bilan comptable et le compte de résultat, c'est la même chose ?
Non. Le bilan est une photo du patrimoine à une date donnée, le compte de résultat mesure l'activité (produits et charges) sur toute une période.
Pourquoi mon expert-comptable insiste sur le premier bilan après l'ouverture ?
Parce qu'il révèle si les hypothèses du business plan (apport, emprunt, trésorerie) tiennent la route une fois l'activité réelle démarrée.
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