Charge non décaissée
Un restaurant peut afficher un résultat en berne à cause d'une charge qui, en réalité, n'a fait sortir aucun euro de la caisse cette année.
Définition
Une charge non décaissée est une charge comptable qui vient réduire le résultat de l'exercice sans correspondre à une sortie d'argent réelle sur la période concernée. L'amortissement du matériel de cuisine ou les provisions pour risques en sont les exemples les plus courants en restauration. Elle s'oppose à la charge décaissée, celle qui donne lieu à un paiement effectif (loyer, salaires, achats de marchandises).
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Un restaurant peut afficher un résultat comptable faible ou négatif à cause de fortes charges non décaissées, tout en ayant une trésorerie confortable. À l'inverse, un résultat correct sur le papier ne garantit pas que la caisse suit, si les charges décaissées (remboursements d'emprunt en capital, par exemple) pèsent plus lourd que ce que la comptabilité laisse deviner. C'est tout l'écart entre résultat net et trésorerie. C'est aussi la raison d'être de la CAF, qui neutralise justement ces charges non décaissées pour mesurer l'argent réellement généré par l'activité.
Exemple concret
Julien a acheté un four professionnel 12 000 € pour sa salle traditionnelle, financé par un emprunt sur 5 ans.
Chaque année, Julien voit 2 000 € de charge d'amortissement grever son résultat, sans qu'un centime ne sorte de son compte au titre de cette écriture : le four a déjà été payé au moment de l'achat, via l'emprunt. Ce qui sort réellement de sa caisse, c'est l'échéance de remboursement, 2 640 €, une charge décaissée qui n'apparaît pas de la même façon dans le compte de résultat. Résultat comptable et mouvement de caisse racontent donc deux histoires différentes sur la même dépense.
| Type de charge | Exemples en restaurant | Sortie de caisse ? |
|---|---|---|
| Non décaissée | Amortissements, provisions pour risques | Non, sur l'exercice en cours |
| Décaissée | Loyer, salaires, achats de denrées, capital d'emprunt remboursé | Oui |
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Découvrir sur Amazon →Pour piloter sa trésorerie, un restaurateur ne doit jamais lire son résultat net seul. Il doit lui ajouter ses charges non décaissées pour retrouver la capacité d'autofinancement réelle de l'affaire, celle qui dit vraiment ce qui reste pour rembourser les emprunts et investir.
- Amortissement du matériel de cuisine, du mobilier de salle ou des travaux d'agencement
- Provisions pour un litige prud'homal ou un contrôle fiscal en cours
- Dépréciation d'un stock de denrées invendable
Questions fréquentes
Pourquoi mon expert-comptable me parle d'amortissement alors que j'ai déjà payé mon four ?
Parce que le paiement a eu lieu une seule fois, au moment de l'achat ou via l'emprunt, mais la comptabilité étale son coût sur plusieurs années pour refléter son usure. C'est cet étalement, sans nouvelle sortie de caisse, qui constitue la charge non décaissée.
Une charge non décaissée réduit-elle vraiment mes impôts ?
Oui, l'amortissement ou une provision viennent en déduction du résultat imposable de votre restaurant, exactement comme une charge décaissée, même si aucune somme ne sort de votre compte cette année-là.
Comment savoir combien j'ai vraiment en trésorerie si mon résultat inclut des charges non décaissées ?
Il faut repartir du résultat net et lui rajouter les charges non décaissées de l'exercice : c'est exactement le principe de la capacité d'autofinancement, un indicateur plus fiable que le résultat seul pour piloter sa caisse.
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