Charges financières
Chaque mois où vous remboursez un emprunt, une part de la mensualité n'est pas du capital mais un coût pur, invisible dans votre marge sur les plats mais bien réel dans votre compte de résultat.
Définition
Les charges financières désignent l'ensemble des coûts supportés par un restaurant du fait de son recours à des ressources financières externes, principalement les intérêts d'emprunt bancaire, les agios de découvert et les escomptes accordés à des tiers. Elles figurent en classe 66 du plan comptable général et se distinguent des charges fixes d'exploitation (loyer, assurances) qui rémunèrent un bien ou un service, pas de l'argent prêté. Dans le compte de résultat, elles sont mises en regard des produits financiers pour former le résultat financier.
Ce qu'elles contiennent
Pour un restaurant indépendant, les charges financières se limitent le plus souvent à deux ou trois postes concrets, tous liés à la façon dont l'ouverture ou le développement a été financé.
- Les intérêts du prêt bancaire principal (matériel, agencement, travaux)
- Les intérêts d'un prêt d'honneur ou d'un prêt à taux zéro, si applicable
- Les agios prélevés en cas de découvert bancaire répété
- Les frais d'affacturage ou d'escompte, plus rares en restauration classique
La Gestion en Restauration
Marges, coûts, trésorerie : la méthode complète pour piloter votre restaurant.
Découvrir sur Amazon →Formule du résultat financier
Pour un restaurant sans placement ni filiale, les produits financiers sont quasi nuls : le résultat financier est alors presque toujours négatif, à hauteur des intérêts payés. Ce résultat vient ensuite s'ajouter au résultat d'exploitation pour former le résultat courant avant impôt.
Exemple chiffré
Nadia a financé l'agrandissement de son fournil par emprunt bancaire.
Ces 5 600 € apparaissent en charges financières la première année et diminuent chaque année suivante, puisque le capital restant dû baisse à mesure que le prêt s'amortit. C'est pour cela qu'une charge financière élevée en année 1 n'est pas alarmante en soi : elle décroît mécaniquement.
Les charges financières n'affectent pas l'EBE, qui se calcule avant elles. Un restaurant peut donc avoir un EBE sain et un résultat net faible ou négatif si son endettement est lourd : c'est le résultat financier, pas l'exploitation, qui pose problème dans ce cas.
Gestion des stocks de A à Z
Inventaires, achats, niveaux de stock : la méthode pour arrêter de jeter votre marge à la poubelle.
Découvrir sur Amazon →Comment les maîtriser
- Négocier le taux et la durée du prêt avant signature, pas après
- Éviter le découvert récurrent, qui coûte souvent plus cher qu'un crédit dédié
- Renégocier ou faire racheter un prêt si les taux du marché baissent nettement
- Vérifier au moment du plan de financement que l'EBE prévisionnel couvre confortablement charges financières et remboursement de capital
Questions fréquentes
Les charges financières sont-elles les mêmes que les mensualités de prêt ?
Non. La mensualité contient une part de capital remboursé, qui n'est pas une charge et une part d'intérêts qui, elle seule, constitue la charge financière. Seuls les intérêts passent en compte de résultat.
Un restaurant sans emprunt a-t-il des charges financières ?
Très peu, voire aucune, hormis d'éventuels agios en cas de découvert ponctuel. C'est un des arguments en faveur d'un apport personnel élevé au démarrage.
Les charges financières réduisent-elles la TVA à payer ?
Non, les intérêts d'emprunt ne sont pas soumis à TVA côté banque et n'ont pas d'effet sur votre TVA collectée ou déductible. Elles réduisent en revanche le résultat imposable à l'impôt sur les sociétés ou sur le revenu.
Termes liés
Ce terme reste flou dans vos chiffres ?
On reprend ensemble votre comptabilité, ligne par ligne. Premier échange offert, sans engagement.
Prendre rendez-vous
