Créances
Quand un restaurant encaisse au comptoir mais facture un traiteur ou un comité d'entreprise à 30 jours, l'argent promis mais pas encore versé porte un nom précis : la créance.
Définition
Les créances désignent l'ensemble des sommes qu'un restaurant a le droit de réclamer à un tiers, généralement un client, parce qu'une prestation a déjà été fournie mais pas encore payée. Dans un restaurant classique qui encaisse en carte ou en espèces au moment du service, les créances sont marginales. Elles prennent en revanche de l'ampleur dès qu'il y a de la vente à distance : traiteur, prestations pour un comité d'entreprise, contrat avec une entreprise voisine facturée en fin de mois. Comptablement, les créances apparaissent à l'actif du bilan comptable, dans les actifs circulants, aux côtés des stocks et de la trésorerie.
Où les trouver dans les comptes
Une créance naît à la facturation, pas à l'encaissement. C'est cette différence entre facturé et encaissé qui alimente le besoin en trésorerie d'un restaurant qui développe une activité traiteur ou B2B.
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Julien, qui tient un restaurant traditionnel, décide de lancer une offre traiteur pour les entreprises du quartier.
Pendant toute cette période, les 2 400 € figurent comme créance client dans les comptes de Julien : il les a gagnés, ils lui sont dus, mais ils ne sont pas encore sur son compte bancaire. S'il multiplie ce type de contrats sans surveiller ses encours, il peut se retrouver à devoir régler ses fournisseurs et ses salaires avant d'avoir touché l'argent de ses propres prestations.
| Type de vente | Créance générée |
|---|---|
| Client à table, paiement carte immédiat | Aucune, encaissement au moment du service |
| Prestation traiteur facturée à une entreprise | Oui, jusqu'au règlement de la facture |
| Contrat avec un CE ou une collectivité | Oui, souvent à 30 ou 60 jours |
| Chèque déjeuner ou titre-restaurant | Oui, le temps du remboursement par l'émetteur |
Gestion des stocks de A à Z
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Découvrir sur Amazon →Une créance n'est pas de l'argent en caisse. Un restaurant peut afficher un beau chiffre d'affaires sur son compte de résultat tout en manquant de trésorerie si une part importante de ses ventes reste sous forme de créances non encaissées. C'est l'un des mécanismes qui alimentent le BFR.
- Suivre un échéancier des créances pour relancer les clients professionnels avant la date d'échéance
- Facturer un acompte à la commande pour les prestations traiteur ou événementielles importantes
- Réduire les délais de paiement accordés aux clients réguliers dès que la relation de confiance le permet
- Distinguer les créances certaines des créances douteuses si un client tarde anormalement à payer
Questions fréquentes
Un restaurant qui n'encaisse qu'en carte ou en espèces a-t-il des créances ?
Très peu. Si tout est réglé au moment du service, il n'y a quasiment aucune créance client. Elles apparaissent surtout dès qu'il y a de la facturation différée, comme du traiteur ou des contrats entreprise.
Les titres-restaurant créent-ils une créance ?
Oui. Entre le moment où le client paie avec son titre-restaurant et celui où l'émetteur rembourse le restaurant, la somme correspondante est une créance à recevoir, pas encore de la trésorerie disponible.
Que faire si un client professionnel ne paie pas sa créance ?
Relancer rapidement, puis formaliser une mise en demeure si le retard persiste. Passé un certain délai, la créance peut être requalifiée en créance douteuse voire irrécouvrable, ce qui pèse sur le résultat.
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