Flux de trésorerie
Un restaurant peut afficher un beau résultat sur le papier et se retrouver à découvert le 28 du mois : c'est toute la différence entre faire du chiffre et avoir de l'argent disponible.
Définition
Le flux de trésorerie est la différence entre l'argent qui entre sur les comptes du restaurant (encaissements) et l'argent qui en sort (décaissements) sur une période donnée, en général le mois. Contrairement au résultat net ou à l'EBE, qui raisonnent en produits et charges comptables, le flux de trésorerie ne s'intéresse qu'aux mouvements d'argent réels : une facture fournisseur enregistrée en charge le 5 du mois mais payée le 20 ne pèse sur la trésorerie qu'à cette seconde date. C'est cet écart de calendrier entre facturation et paiement qui explique qu'un restaurant rentable puisse manquer d'argent.
Formule
En pratique, on distingue souvent trois flux : le flux d'exploitation (recettes du service, paiements fournisseurs et salaires), le flux d'investissement (achat de matériel) et le flux de financement (remboursement d'emprunt, apport). C'est la somme des trois qui donne la variation réelle de la trésorerie sur le mois.
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Julien reprend un bistrot traditionnel de 40 couverts. Sur le mois de septembre, il fait ses comptes pour vérifier ce qu'il reste réellement en banque.
Ce mois-là, Julien encaisse 6 400 € de plus qu'il n'en dépense. Mais si les tickets restaurant du mois d'août, encaissés seulement en septembre, avaient été comptés en résultat sur août, son compte de résultat et sa trésorerie auraient raconté deux histoires différentes ce mois-là.
Ce qui décale résultat et trésorerie
| Situation | Effet sur la trésorerie |
|---|---|
| Tickets restaurant encaissés avec 2 à 4 semaines de décalage | Décalage positif retardé |
| Paiement fournisseur à 30 ou 45 jours | Sortie d'argent repoussée dans le temps |
| Achat d'un four amorti sur 5 ans | Sortie de trésorerie immédiate, charge étalée en comptabilité |
| TVA collectée en caisse mais reversée plus tard | Argent disponible temporairement, à ne pas dépenser |
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Découvrir sur Amazon →Un restaurant peut être rentable sur le papier et manquer d'argent en caisse au mauvais moment : c'est le décalage entre facturation et paiement qui crée ce risque, pas forcément un problème de fond. Suivre le flux de trésorerie mois par mois permet de l'anticiper avant qu'il ne devienne un découvert.
- Établir un tableau de trésorerie prévisionnel mensuel, distinct du prévisionnel de résultat.
- Repérer les mois à risque : ceux où une échéance de prêt tombe en même temps qu'un gros paiement fournisseur.
- Garder une réserve de trésorerie couvrant au moins un mois de charges fixes.
- Suivre séparément la TVA collectée non encore reversée, souvent confondue avec de l'argent disponible.
Questions fréquentes
Pourquoi ma trésorerie baisse alors que mon compte de résultat est positif ?
Parce que le résultat compte les charges au moment où elles sont engagées, pas au moment où elles sont payées. Un investissement en matériel ou un remboursement d'emprunt sort de la trésorerie sans forcément peser autant sur le résultat du mois.
À quelle fréquence faut-il suivre son flux de trésorerie ?
Idéalement chaque semaine en début d'activité, puis chaque mois une fois le rythme installé. Les premiers mois sont les plus fragiles car les encaissements sont encore irréguliers.
Le flux de trésorerie et le BFR, c'est la même chose ?
Non. Le BFR mesure le besoin structurel d'argent lié au décalage entre paiements fournisseurs et encaissements clients, alors que le flux de trésorerie mesure le mouvement réel d'argent sur une période donnée.
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